Calculator amortizare autoturism
Introdu valoarea de intrare a vehiculului, fără TVA deductibil, și durata normală de utilizare aleasă. Calculatorul arată separat amortizarea contabilă și partea deductibilă fiscal, ținând cont de plafonul lunar acolo unde se aplică.
Preț de achiziție fără TVA deductibil.
Pentru autoturisme, între 4 și 6 ani.
Excepțiile sunt listate mai jos.
Amortizare contabilă lunară
1.500,00lei
Deductibil fiscal pe lună
1.500,00lei
Nedeductibil pe lună
0,00lei
Deductibil pe an
18.000,00lei
Amortizarea se încadrează integral în plafonul fiscal, deci toată cheltuiala cu amortizarea este deductibilă. Pentru această durată, plafonul ar începe să muște de la o valoare de intrare de 90.000,00 lei în sus.
Ce este amortizarea unui autoturism
Când o firmă cumpără un vehicul pe care îl folosește mai mulți ani, costul lui nu se trece integral pe cheltuială în luna achiziției. În schimb, valoarea de intrare se repartizează pe durata de utilizare a vehiculului, prin cote lunare de amortizare. Fiecare cotă devine cheltuială în luna respectivă, reducând profitul impozabil, în limitele permise fiscal.
Amortizarea se calculează pentru vehiculele deținute în proprietate, înregistrate ca mijloc fix. Vehiculele primite în comodat nu se amortizează la firma care le folosește, pentru că nu se află în patrimoniul ei, ci rămân în evidența proprietarului.
Durata normală de utilizare și codul de clasificare
Fiecare categorie de mijloc fix are, în catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, un cod propriu și un interval de ani în care poate fi amortizată. Pentru autoturisme, intervalul stabilit este între 4 și 6 ani.
Firma alege, la data punerii în funcțiune a vehiculului, o durată concretă în acest interval, de exemplu 5 ani, și o menține pe toată perioada de amortizare a acelui vehicul anume. Codul de clasificare corespunzător se trece în registrul mijloacelor fixe și în fișa de inventar, alături de valoarea de intrare și de metoda de amortizare aleasă.
| Element | Detaliu pentru autoturisme |
|---|---|
| Categorie de mijloc fix | Mijloace de transport rutier, categoria autoturisme |
| Durata normală de utilizare | Între 4 și 6 ani |
| Durata aleasă de firmă | Un număr fix de ani, în interval, stabilit la punerea în funcțiune |
| Metoda uzuală | Liniară, cu cotă lunară constantă |
| Document de evidență | Registrul mijloacelor fixe și fișa de inventar a vehiculului |
Metoda liniară de amortizare
Pentru autoturisme, metoda folosită aproape întotdeauna este cea liniară: valoarea de intrare se imparte în mod egal la numărul de luni din durata de utilizare aleasă, iar rezultatul este cota lunară de amortizare.
Amortizare lunară = valoarea de intrare împărțită la numărul de luni al duratei de utilizare
De exemplu, pentru un autoturism cu valoare de intrare de 90.000 lei și o durată aleasă de 5 ani, adică 60 de luni, amortizarea contabilă lunară este 1.500 lei. În acest caz particular, cota se situează exact la limita plafonului fiscal, deci întreaga sumă rămâne deductibilă.
Plafonul fiscal de 1.500 lei pe lună
Conform art. 28 din Codul fiscal, pentru autoturismele din categoria M1, cu cel mult 9 locuri, amortizarea este deductibilă fiscal în limita a 1.500 lei pe lună, pentru fiecare vehicul. Ce depășește acest plafon rămâne cheltuială contabilă reală, dar nu mai reduce profitul impozabil.
Practic, la o valoare de intrare mare sau la o durată de amortizare scurtă, cota lunară poate depăși ușor 1.500 lei, iar firma pierde fiscal diferența pe toată durata de utilizare a vehiculului, nu doar temporar.
Excepțiile de la plafonul de 1.500 lei
Aceleași categorii de utilizare care scot vehiculul de sub limitarea de 50 la sută pentru cheltuieli și pentru TVA îl scot și de sub plafonul de amortizare. Pentru aceste vehicule, întreaga valoare de intrare se amortizează, fără plafonul lunar de 1.500 lei.
- Vehicule folosite exclusiv pentru intervenție și reparații.
- Vehicule folosite exclusiv pentru pază și protecție.
- Vehicule folosite exclusiv pentru curierat.
- Vehicule folosite exclusiv pentru transportul personalului la și de la locul de desfășurare a activității.
- Vehicule folosite exclusiv de agenți de vânzări și de achiziții.
- Vehicule folosite pentru transportul de persoane cu plată, inclusiv taxi.
- Vehicule folosite pentru prestarea de servicii cu plată, inclusiv închiriere și instruirea în școlile de șoferi.
- Vehicule destinate revânzării.
Pentru detalii complete despre aceste categorii și despre modul în care se dovedesc, vezi ghidul despre deductibilitatea cheltuielilor auto și cel despre deducerea TVA la mașina firmei.
Vânzarea vehiculului neamortizat integral
Dacă firma vinde un autoturism înainte ca acesta să fie amortizat integral, la data vânzării rămâne o valoare neamortizată, adică diferența dintre valoarea de intrare și amortizarea deja înregistrată. Această valoare rămasă se scoate din evidența mijloacelor fixe odată cu vânzarea.
Tratamentul fiscal al valorii rămase, respectiv modul în care influențează profitul impozabil la momentul vânzării, depinde de situația concretă a firmei și de regulile în vigoare la acea dată. Nu încerca să estimezi acest impact fără sprijinul contabilului, mai ales dacă vehiculul a beneficiat de plafonul limitat de 1.500 lei pe lună, ceea ce înseamnă că valoarea contabilă și cea recunoscută fiscal nu mai coincid.
Amortizare contabilă față de amortizare fiscală
Cele două noțiuni se suprapun doar atunci când cota lunară calculată contabil se încadrează sub plafonul de 1.500 lei. În caz contrar, apare o diferență permanentă.
| Amortizare contabilă | Amortizare fiscală | |
|---|---|---|
| Bază de calcul | Valoarea de intrare împărțită la durata aleasă | Aceeași cotă, plafonată la 1.500 lei pe lună |
| Înregistrare | Se înregistrează integral în contabilitate, lunar | Doar partea deductibilă reduce profitul impozabil |
| Diferența | Rămâne cheltuială reală, în evidența contabilă | Devine cheltuială nedeductibilă permanent, nu se recuperează ulterior |
| Se aplică la | Toate vehiculele deținute în proprietate | Doar vehiculele din categoria M1, neexceptate |
Această diferență este motivul pentru care două firme cu mașini identice, dar cu politici diferite de durată de amortizare, pot ajunge la sume foarte diferite de impozit plătit, deși ambele respectă legea.
Greșeli frecvente
- Se ignoră plafonul de 1.500 lei și se deduce integral amortizarea contabilă, pentru vehicule scumpe.
- Se alege o durată prea scurtă, sub minimul de 4 ani, ceea ce mărește artificial cota lunară și partea nedeductibilă.
- Se amortizează un vehicul primit în comodat, deși firma nu este proprietara lui.
- Se schimbă durata de amortizare pe parcurs, fără o justificare și o documentare corectă.
- Se confundă amortizarea cu rata de leasing, la vehiculele finanțate prin leasing operațional, unde amortizarea rămâne în evidența finanțatorului.
- Nu se recalculează valoarea rămasă la vânzare, ceea ce distorsionează profitul înregistrat în luna respectivă.
Exemplele și valorile de mai sus sunt orientative și pornesc de la regulile generale valabile în prezent. Situația fiecărui vehicul, în special cea privind excepțiile și vânzarea înainte de amortizarea integrală, se confirmă cu un contabil.
Întrebări frecvente
Ce este amortizarea unui autoturism de firmă?
Este modul în care valoarea de achiziție a vehiculului se transformă treptat în cheltuială, pe parcursul duratei lui de utilizare, în loc să fie înregistrată integral în luna cumpărării. Fiecare lună, firma înregistrează o cotă de amortizare, calculată în funcție de valoarea de intrare și de durata stabilită.
În cât timp se amortizează o mașină pe firmă?
Durata normală de utilizare pentru autoturisme este între 4 și 6 ani, conform catalogului mijloacelor fixe. Firma alege o durată concretă în acest interval, la data punerii în funcțiune, și o păstrează pe toată perioada de amortizare a acelui vehicul.
Ce este codul de clasificare a mijloacelor fixe pentru autoturisme?
Este codul din catalogul privind clasificarea și duratele normale de funcționare a mijloacelor fixe, prin care autoturismele sunt încadrate în grupă distinctă, cu intervalul de 4 până la 6 ani. Codul se folosește la înregistrarea mijlocului fix în evidența contabilă și la stabilirea duratei de amortizare.
Ce înseamnă metoda liniară de amortizare?
Înseamnă că valoarea de intrare a vehiculului se imparte în cote egale, pe fiecare lună din durata de utilizare aleasă. Este metoda cea mai folosită pentru autoturisme, pentru că este simplă și previzibilă, spre deosebire de metoda accelerată sau cea degresivă.
Cât este plafonul fiscal de amortizare pentru autoturisme?
Pentru autoturismele din categoria M1 cu cel mult 9 locuri, amortizarea este deductibilă fiscal în limita a 1.500 lei pe lună, pentru fiecare vehicul, conform art. 28 din Codul fiscal. Ce depășește acest plafon rămâne cheltuială contabilă, dar devine nedeductibilă la calculul impozitului.
Plafonul de 1.500 lei se aplică tuturor vehiculelor?
Nu. Vehiculele care se încadrează la excepțiile deja cunoscute de la limitarea cheltuielilor și a TVA, de exemplu cele folosite exclusiv pentru intervenție, curierat, transport de persoane cu plată sau revânzare, sunt scoase de sub acest plafon și amortizează integral valoarea de intrare, în limita duratei normale de utilizare.
Ce se întâmplă dacă mașina se vinde înainte de a fi amortizată integral?
La vânzare, firma scoate din evidență valoarea rămasă neamortizată a vehiculului. Tratamentul fiscal al acestei valori rămase depinde de regulile în vigoare la momentul vânzării și de situația concretă a firmei, deci se calculează împreună cu contabilul, pentru a stabili corect impactul asupra profitului impozabil.
Care este diferența între amortizarea contabilă și cea fiscală?
Amortizarea contabilă este cea înregistrată efectiv în contabilitate, pe baza valorii de intrare și a duratei alese. Amortizarea fiscală este partea din aceasta pe care firma o poate deduce la calculul impozitului, limitată la 1.500 lei pe lună pentru autoturismele obișnuite. Diferența dintre cele două rămâne cheltuială nedeductibilă.
Calculatorul de amortizare din această pagină ce calculează exact?
Pornind de la valoarea de intrare și durata normală de utilizare aleasă, calculatorul arată amortizarea contabilă lunară, partea deductibilă fiscal, ținând cont de plafonul de 1.500 lei acolo unde se aplică, și partea nedeductibilă, plus totalul recuperat fiscal pe toată durata de utilizare.
Amortizarea se calculează și pentru mașinile în leasing?
Depinde de tipul de leasing. La leasingul financiar, vehiculul intră în evidența utilizatorului ca mijloc fix și se amortizează după regulile obișnuite. La leasingul operațional, ratele lunare sunt cheltuială, iar amortizarea rămâne în evidența societății de leasing, nu a firmei care folosește vehiculul.
Amortizarea autoturismului este influențată de foaia de parcurs?
Nu direct. Plafonul de amortizare se aplică indiferent de gradul de utilizare economică sau personală a vehiculului, cu excepția categoriilor exceptate prin lege. Foaia de parcurs rămâne relevantă pentru cheltuielile curente și pentru TVA, nu pentru calculul amortizării lunare.